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国家税务总局发布《2019年度个人所得税综合所得年度汇算办税指引》

3月30日,国家税务总局发布了《2019年度个人所得税综合所得年度汇算办税指引》。指引内容共六章,分别是:我需要年度汇算吗、我应该什么时候办理年度汇算、我该去哪儿办理年度汇算、我该为年度汇算做哪些准备、我该如何办理年度汇算申报、我该如何办理退税或补税、年度汇算申报后我还需要关注什么。

2019年度个人所得税综合所得年度汇算办税指引

目录

第一章 我需要年度汇算吗?

1.1 什么是年度汇算?

【小贴士:为什么要年度汇算?】

【小贴士:什么是综合所得?】

【小贴士:综合所得年度汇算涉及其他所得吗?】

【小贴士:年度汇算的年度怎么算?】

1.2 我需要办理年度汇算吗?

1.2.1我是否不用办理2019年度汇算?

【小贴士:什么是扣缴义务人?】

【小贴士:如何知道扣缴义务人是否扣缴了我的税款?】

【小贴士:综合所得年收入不超过12万元的“收入指什么?】

1.2.2我是否属于需要办理综合所得年度汇算的情形?

【小贴士:什么是居民个人?】

【小贴士:什么是中国境内有住所?】

1.2.3哪些情形可以通过综合所得年度汇算申请退税?

1.2.4哪些情形应当办理综合所得年度汇算补税?

1.2.5如何快速直观知道我是否需要办理年度汇算?

1.3 办理年度汇算要哪些步骤?

1.4 未按规定办理年度汇算,会有什么后果?

1.5 常见问题

问题1:年度汇算涉及以前年度吗?
问题2:我全年只在一个单位拿工资,我需要办理年度汇算么?
问题3:年度汇算时,可减除的扣除项目有哪些?

【小贴士:什么是专项扣除?】

【小贴士:专项附加扣除有哪些?】

【小贴士:依法确定的其他扣除有哪些?】

【小贴士:哪些捐赠可以扣除?】

问题4:我不需要退税还要办理年度汇算吗?
问题5:我是一个外国人,年初预计居住不足183天按非居民个人预缴了个人所得税。但后来情形发生变化居住时间延长满足了居民个人条件,我需要年度汇算吗?
问题6:非居民个人需要年度汇算么?
问题7: 扣缴义务人可以为我做些什么?
问题8:我需要配合扣缴义务人做些什么?
问题9:综合所得年收入不超过12万元的“收入,包括全年一次性奖金吗?
第二章 我应该什么时候办理年度汇算?
2.1 年度汇算应该什么时间办理?
2.2 未按期办理年度汇算需要承担什么责任么?
第三章 我该去哪儿办理年度汇算?
3.1 什么是我的主管税务机关?
3.2什么是汇缴地?我选择汇算清缴地后可以变更吗?
3.3我有任职受雇单位,该去哪里办理年度汇算?

【小贴士:我有多个任职单位,该向哪里办理年度汇算?】

3.4我是个自由职业者,该去哪里办理汇算?
3.5什么是经常居住地?
3.6由单位代办年度汇算的,需向哪个税务机关办理?
3.7我是个外国人,但属于中国居民个人,年度汇算时我已离开中国,该向哪里办理?
3.8超过汇算期我该向哪里办理申报?
第四章 我该为年度汇算做哪些准备?
4.1 我该为年度汇算准备哪些资料信息?
4.2 我的收入纳税信息可从哪里获得?

【小贴士:我的三险一金信息可从哪里获取?】

【小贴士:我的其他扣除信息从哪里获取?】

【小贴士:我的捐赠凭证从哪里获取?】

【小贴士:我从哪里可以查询本人相关的预扣预缴税款信息?】

【小贴士:发生的大病医疗支出有地方查询吗?】

4.3 我对收入纳税信息有异议怎么办?
4.4 年度汇算结束后,我需要留存哪些资料备查?

【小贴士: 年度汇算结束后,资料需要我留存多久?】

4.5不如实申报会有什么后果?

4.5.1不如实报送专项附加扣除信息要承担什么法律责任?

4.5.2 不如实申报,对个人纳税信用有什么影响?

4.6税务机关和扣缴义务人会为我的个人纳税信息保密吗?
第五章 我该如何办理年度汇算申报?
5.1 想自己办年度汇算,我该如何办?

5.1.1 有哪些申报渠道可供选择?

1、手机个人所得税APP申报

【小贴士:个人所得税APP下载】
2、自然人电子税务局申报
【小贴士:自然人电子税务局网址】
3、办税服务厅申报
【小贴士:办税服务厅或者年度汇算服务专区申报流程】
4、邮寄申报
【小贴士:邮寄申报流程】
【小贴士:邮寄申报如何确定申报日期?】
【小贴士:我的申报表要邮寄到哪里?】
【小贴士:我如何知道自己的申报受理情况?】
【小贴士:哪些情形下税务局可能不受理我的邮寄申报?】
【小贴士:我的邮寄申报不符合受理条件我该怎么办?】
5.1.2 我应该填报哪类申报表?
【小贴士:如何计算收入额?】
【小贴士: 从哪里获取年度汇算申报表?】
5.1.3除申报表外,我还需要报送其他资料吗?
5.1.4 使用税务机关提供的预填申报数据办理年度汇算常见问题
【小贴士:哪个渠道可以享受税务机关提供的预填申报数据服务】
【小贴士:税务机关预填了申报数据,是不是就不用申报了?】
【小贴士:是不是直接确认税务局预填的申报数据就可以了?错了也不用承担法律责任?】
【小贴士:我用手机选择预填服务办申报时,为什么我有劳务报酬但相应栏次却显示“0”?】
【小贴士:我的全年一次性奖金,是怎么预填的?】
【小贴士:标准申报时,除了预填的收入以外,还有其他收入,是不是就不能使用预填功能了?】
5.2 想请单位代办年度汇算,我该怎么办?

5.2.1请单位代办年度汇算需要注意什么?   

5.2.2请单位代办流程是什么?

5.2.3单位为员工代办年度汇算,该怎么办?

1、单位代办时需要职工提供和确认哪些信息?

2、如果员工提供的信息不准确、办错了,谁负责?

5.3我如何委托其他人办理年度汇算?

5.3.1 涉税专业服务机构办理申报的方式?

5.3.2受托人协助纳税人虚假申报的需承担什么责任?

5.4 年度汇算中税务局要我补充资料信息,我该怎么办?
5.5 申报表填写时遇到问题怎么办?
5.6 我发现扣缴申报数据与实际不符该怎么办?

5.6.1 如果扣缴义务人申报的收入、扣除或者缴税信息与我实际情况有出入,我该怎么办?

5.6.2 我取得的收入支付单位没有代扣代缴税款,我该怎么办?

5.6.3 发现有单位冒用我身份申报收入该怎么办?

5.6.4离职后原公司仍申报我的个人所得税,我该如何处理?

5.7 我年度汇算申报结束后发现申报错误,该怎么办?
5.8常见问题   
问题1:可适用简易方式申报的,含不含全年一次性奖金?
问题2:我收入额低于6万元,但有境外所得,能不能使用简易方式申报?
问题3:我收入额低于6万元,能不能进行标准申报?
第六章 我该如何办理退税或补税?
6.1 我如何办理退税?

6.1.1 我该如何申请退税?

6.1.2 我的税会退到哪里?

【小贴士:可以将退税款退至他人账户吗?】

6.1.3 什么是符合条件的银行账户?

6.1.4 我可以放弃退税吗?

【小贴士:选择放弃退税后,可以再次申请退税吗?】

6.1.5 什么情况下会导致退税审核不通过或者退税失败?

6.1.6 我可以查我的退税进度吗?

【小贴士:退税申请提交后能否看到业务办理状态?】

【小贴士:退税成功后是否有提示?】

【小贴士:退税进度显示提交申请成功是什么意思?】

【小贴士:退税进度显示税务审核中是什么意思?】

【小贴士:退税进度显示税务审核不通过,我该怎么办?】

【小贴士:退税进度中显示国库处理中是什么意思?】

【小贴士:退税进度显示国库退库失败,我该怎么办?】

【小贴士:我申请退税失败了该怎么办?】

6.2 我如何办理补税?

6.2.1 年度汇算时需要补税的,应该在什么期限补缴完毕?

6.2.2 年度汇算补税的,有哪些缴税方式?

6.2.3 采用邮寄申报的如何补税?

6.2.4 采用由扣缴义务人代为年度汇算的如何补税?

6.2.5 如何确定我补税成功?

第七章 年度汇算申报后我还需要关注什么?
7.1 我如何查询办理进度?

7.1.1 如何知道我的年度汇算已经办理完毕?

7.2 年度汇算结束后,税务机关要核实我的汇算信息,我该怎么办?


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